配偶抚养费在加拿大是否被视为收入？
配偶抚养费是离婚或分居后，一方支付给另一方的钱。在大多数情况下，根据《加拿大联邦所得税法》(“Canadian Federal Income Tax Act”)，配偶抚养费被视为应纳税收入。大多数法院命令和许多书面协议中都包括每月定期支付的配偶抚养费条款。配偶抚养费也可以一次性支付。
如果您定期收到配偶抚养费，则需要将其作为收入申报纳税。如果您支付配偶抚养费，可以将其作为收入扣除。一次性支付的抚养费则不需缴税，也不可作为扣除项。
您也可以直接将配偶抚养费支付给前配偶，而无需第三方介入。如需了解更多关于配偶抚养费的问题和注意事项，请联系沁安律师事务所。
何时法院会判决配偶抚养费？
配偶抚养费是否计入收入？
在加拿大，配偶抚养费是否应纳税？如果您收到配偶抚养费，则需要将其作为收入申报，并在纳税申报表中申报。
这些规则仅适用于源自法院命令或书面协议中特定金额的定期配偶抚养费。此外，要申请税收扣除，您必须支付当前和前几年的所有子女抚养费。任何拖欠的子女抚养费将限制您的配偶抚养费扣除。
配偶抚养费是否计入CERB收入？
无论您是支付方还是接收方，都必须将加拿大紧急响应福利（CERB）计入您的收入计算中。在计算配偶抚养费时，您必须包括大多数类型的收入。
配偶抚养费在加拿大是否可税前扣除？
如果您支付配偶抚养费，可以将这些抚养费支付从您的收入中扣除。如果法官判决您支付配偶抚养费，您可以对为获得该判决支付的任何法律费用申请扣除。
联邦税法不认为一次性支付是抚养费，因为它不是定期支付的，因此您不能扣除一次性支付的抚养费。您也不能对用于获得一次性支付的任何法律费用申请税收扣除。
然而，如果您一次性支付以使逾期的定期支付得以偿还，联邦税法将其视为抚养费支付。作为支付方，您可以扣除它，而接收方必须将其计入应税收入。
拖欠的子女抚养费会限制配偶抚养费的扣除
如果您的法院命令或书面协议要求您支付同一个人子女抚养费和配偶抚养费，则子女抚养费支付优先。
只有当您全额支付当前和前几年的子女抚养费时，才能扣除配偶抚养费。任何未支付的拖欠子女抚养费将附加到下一年度应支付的子女抚养费金额中。您必须先支付这些拖欠金额，然后才能扣除任何配偶抚养费。
例如：
张三向李四提出离婚。李四要求配偶抚养费和子女抚养费。法院判决她每月获得1000加元（200加元为配偶抚养费，800加元为子女抚养费）。
张三从1月到4月支付了每月1000加元，共计4000加元。张三在全年剩余时间内未支付任何费用。到2021年底，张三欠下全年的子女抚养费5600加元，因为张三支付的全部金额都被视为子女抚养费。张三全年共需支付9600加元的子女抚养费。9600加元 – 4000加元 = 5600加元。
然而，张三不能在其2021年的纳税申报表中扣除任何4000加元，因为他未全额支付子女抚养费。李四必须在其2021年的纳税申报表中申报作为配偶抚养费的800加元（200加元 x 4）的收入。
当子女抚养费和配偶抚养费根据不同的法院命令或书面协议支付给不同的人时，这一优先权不适用。
如果您是配偶抚养费的接收方，即使支付方不能扣除，也必须将指定为配偶抚养费的金额作为收入申报。
配偶抚养费的最高扣除额
联邦税法并未限制您可以扣除的配偶抚养费金额。然而，如果您支付配偶抚养费和子女抚养费，您的分居协议或法院命令应明确规定每月支付的每种抚养费金额。
如果书面协议或法院命令未明确区分这些金额，加拿大税务局（CRA）将把全部金额视为子女抚养费，您将失去配偶抚养费的扣除资格。
这也意味着配偶抚养费接收方不必将其计入年度收入，因为子女抚养费不需纳税。接收方将避免对您认为是配偶抚养费的款项缴税。
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